prompt
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1
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2
| rejected
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2
|
|---|---|---|
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF45 vanno indicati gli utili su cambi derivanti dalla valutazione dei crediti e dei debiti in valuta estera secondo il cambio alla data di chiusura dell\\\\u2019esercizio.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF45 vanno indicati gli utili su cambi derivanti dalla valutazione dei crediti e dei debiti in valuta estera secondo il cambio alla data di chiusura dell\\\\u2019esercizio.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RF45 devono essere riportati gli utili su cambi derivati dalla valutazione di crediti e debiti in valuta estera, basati sul cambio alla data di chiusura dell\\\\u2019esercizio.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF45 vanno indicati gli utili su cambi derivanti dalla valutazione dei crediti e dei debiti in valuta estera secondo il cambio alla data di chiusura dell\\\\u2019esercizio.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RF45 vanno annotati gli utili su cambi senza considerare la data di chiusura dell\\\\u2019esercizio.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF46 va indicata la quota esente delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni con i requisiti dell\\'art. 87 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF46 va indicata la quota esente delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni con i requisiti dell\\'art. 87 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RF46 deve essere segnata la quota esente delle plusvalenze dalla cessione di partecipazioni che soddisfano i requisiti dell\\'art. 87 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Nel rigo RF46 va indicata la quota esente delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni con i requisiti dell\\'art. 87 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RF46 devono essere riportate tutte le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese di rappresentanza non dedotte nei periodi precedenti possono essere riportate e dedotte nei limiti stabiliti dal comma 2 dell\\'art. 108 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese di rappresentanza non dedotte nei periodi precedenti possono essere riportate e dedotte nei limiti stabiliti dal comma 2 dell\\'art. 108 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese di rappresentanza non dedotte precedentemente possono essere riportate e dedotte nei limiti dell\\'art. 108, comma 2 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese di rappresentanza non dedotte nei periodi precedenti possono essere riportate e dedotte nei limiti stabiliti dal comma 2 dell\\'art. 108 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Tutte le spese di rappresentanza non dedotte possono essere riportate e dedotte in qualsiasi percentuale.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese relative a prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande, non qualificabili come spese di rappresentanza, sono deducibili ai sensi del comma 5 dell\\'art. 109 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese relative a prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande, non qualificabili come spese di rappresentanza, sono deducibili ai sensi del comma 5 dell\\'art. 109 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese per prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande, non considerate spese di rappresentanza, sono deducibili secondo il comma 5 dell\\'art. 109 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Le spese relative a prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande, non qualificabili come spese di rappresentanza, sono deducibili ai sensi del comma 5 dell\\'art. 109 del TUIR.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Tutte le spese per prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande sono deducibili indipendentemente dai requisiti dell\\'art. 109 del TUIR.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede l\\'articolo 1, commi 17 a 19, della legge 11 dicembre 2016, n. 232?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede l\\'articolo 1, commi 17 a 19, della legge 11 dicembre 2016, n. 232?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Ha modificato le regole di determinazione del reddito per le imprese minori in contabilit\\\\u00e0 semplificata introducendo un regime di contabilit\\\\u00e0 basato sul criterio di cassa.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede l\\'articolo 1, commi 17 a 19, della legge 11 dicembre 2016, n. 232?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Ha previsto delle agevolazioni fiscali per i proprietari di immobili destinati alla locazione breve.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali soggetti devono compilare il quadro RG?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali soggetti devono compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I produttori agricoli che svolgono anche attivit\\\\u00e0 produttive di reddito d\\'impresa ai sensi dell\\'art. 55 del TUIR e i soggetti che esercitano attivit\\\\u00e0 di produzione e cessione di energia elettrica e calorica da fonti rinnovabili oltre i limiti previsti.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali soggetti devono compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Tutti i contribuenti che adottano il regime forfetario per gli esercenti attivit\\\\u00e0 d\\\\u2019impresa arti o professioni.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede ai costi relativi ai beni dell\\'impresa concessi in godimento a soci o familiari dell\\'imprenditore?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede ai costi relativi ai beni dell\\'impresa concessi in godimento a soci o familiari dell\\'imprenditore?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Non sono in ogni caso ammessi in deduzione dal reddito imponibile se concessi per un corrispettivo annuo inferiore al valore di mercato del diritto di godimento.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede ai costi relativi ai beni dell\\'impresa concessi in godimento a soci o familiari dell\\'imprenditore?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Possono essere dedotti dal reddito imponibile a discrezione dell\\'imprenditore.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa comporta lo svolgimento della locazione breve di pi\\\\u00f9 di 4 appartamenti?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa comporta lo svolgimento della locazione breve di pi\\\\u00f9 di 4 appartamenti?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'attivit\\\\u00e0 si presume svolta in forma imprenditoriale.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa comporta lo svolgimento della locazione breve di pi\\\\u00f9 di 4 appartamenti?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I redditi derivanti dalle locazioni sono esentasse.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi non deve compilare il quadro RG?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi non deve compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I soggetti che adottano il regime forfetario per gli esercenti attivit\\\\u00e0 d\\\\u2019impresa arti o professioni e il regime agevolato per l\\\\u2019imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilit\\\\u00e0.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi non deve compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I soggetti che hanno pi\\\\u00f9 di 4 appartamenti destinati alla locazione breve.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quale casella devono barrare i soggetti che esercitano attivit\\\\u00e0 artigiana?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quale casella devono barrare i soggetti che esercitano attivit\\\\u00e0 artigiana?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La casella \\'Artigiani\\'.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quale casella devono barrare i soggetti che esercitano attivit\\\\u00e0 artigiana?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La casella \\'Imprenditori\\'.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa devono fare i soggetti trasferitisi in Italia entro il 31 dicembre 2015 per avviare un\\\\u2019attivit\\\\u00e0 d\\\\u2019impresa?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa devono fare i soggetti trasferitisi in Italia entro il 31 dicembre 2015 per avviare un\\\\u2019attivit\\\\u00e0 d\\\\u2019impresa?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Possono fruire del trattamento fiscale previsto dall\\\\u2019art. 16 del Decreto Legislativo 14 settembre 2015, n. 147, nella versione vigente anteriormente alle modifiche apportate dal decreto legge 30 aprile 2019, n. 34, previa opzione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa devono fare i soggetti trasferitisi in Italia entro il 31 dicembre 2015 per avviare un\\\\u2019attivit\\\\u00e0 d\\\\u2019impresa?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Devono pagare le tasse secondo il regime fiscale standard italiano senza alcuna agevolazione.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale del reddito prodotto dall\\\\u2019attivit\\\\u00e0 degli impatriati che concorre alla formazione del reddito complessivo?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale del reddito prodotto dall\\\\u2019attivit\\\\u00e0 degli impatriati che concorre alla formazione del reddito complessivo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Concorre nella misura del 50 per cento.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale del reddito prodotto dall\\\\u2019attivit\\\\u00e0 degli impatriati che concorre alla formazione del reddito complessivo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Concorre nella misura del 100 per cento.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono indicare il codice 1 gli impatriati?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono indicare il codice 1 gli impatriati?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nella casella posta a margine del quadro denominata \\'Impatriati\\'.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono indicare il codice 1 gli impatriati?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nella casella \\'Artigiani\\'.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare la sezione II del quadro LM per le imposte sostitutive?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare la sezione II del quadro LM per le imposte sostitutive?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\\\u2019imprenditore che intende aderire al regime della tassa piatta incrementale di cui all\\\\u2019art. 1, commi da 55 a 57, legge 29 dicembre 2022, n. 197.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare la sezione II del quadro LM per le imposte sostitutive?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Qualsiasi contribuente che svolga attivit\\\\u00e0 di produzione e cessione di energia elettrica e calorica da fonti rinnovabili.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the deduction amount as per code 34 in the RF55 line \\'Other decreases\\'.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the deduction amount as per code 34 in the RF55 line \\'Other decreases\\'.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"The deduction amount refers to reductions in taxable income as specified in the instructions for code 34 of line RF55 \\'Other variations in decrease\\'.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the deduction amount as per code 34 in the RF55 line \\'Other decreases\\'.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Check the code 34 for reduction in taxable income.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the income amount under code 39 and its significance.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the income amount under code 39 and its significance.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 39 pertains to the income derived as per article 166 paragraph 3 of TUIR, resulting from transferring the residency abroad. This amount excludes the capital gain subject to separate taxation.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the income amount under code 39 and its significance.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Refer to article 166 paragraph 3 for details about code 39.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What is the deduction related to code 41?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What is the deduction related to code 41?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 41 deals with the excess provision for bad debts and risk allowances on credits, exceeding the deductible amount under article 106, paragraph 1 of TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What is the deduction related to code 41?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Check article 106, paragraph 1 to understand code 41.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Describe the earnings covered under code 43.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Describe the earnings covered under code 43.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 43 includes the income received from companies or entities in tax-privileged states or territories, based on criteria in article 47-bis, paragraph 1 of TUIR. This income must be recognized on an accrual basis in prior periods and collected in the current tax period, provided it hasn\\\\u2019t been already assigned to the shareholder per article 167, paragraph 6 of TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Describe the earnings covered under code 43.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Review article 47-bis and 167 for details on code 43.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How is the taxable portion of foreign dividends under code 44 determined?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How is the taxable portion of foreign dividends under code 44 determined?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 44 relates to the taxable portion of dividends from companies in tax-privileged states, if the taxpayer validates the condition from article 47-bis, paragraph 2, letter b) since the first period of ownership. This portion is 40% for certain periods, and up to 58.14% for others, as indicated by article 1, paragraph 1 of the d.m. 26 May 2017.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How is the taxable portion of foreign dividends under code 44 determined?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Check the specifics in the article 47-bis and article 1, paragraph 1 of the d.m. 26 May 2017 for proportions.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What does code 45 refer to?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What does code 45 refer to?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 45 refers to the negative algebraic sum of income and losses from all foreign permanent establishments, including those which meet criteria under paragraph 4 of article 167 of TUIR, without the condition in paragraph 5.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What does code 45 refer to?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Refer to article 167, paragraphs 4 and 5 for more on code 45.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the taxable income of foreign permanent establishments under code 46.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the taxable income of foreign permanent establishments under code 46.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 46 covers the taxable income of foreign permanent establishments under article 168-ter, paragraph 7 of TUIR, equivalent to the sum of amounts in column 10 of line RF130 for all completed forms.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Explain the taxable income of foreign permanent establishments under code 46.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Review article 168-ter, paragraph 7 for details on code 46.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How does code 47 affect fiscal variations?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How does code 47 affect fiscal variations?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 47 pertains to fiscal variations resulting from applying article 110, paragraph 7 of TUIR to transactions between the resident company and its foreign permanent establishments, where the exemption option for profits and losses under article 168-ter of TUIR is exercised.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"How does code 47 affect fiscal variations?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 47 adjusts for transactions between the company and foreign establishments following article 110, paragraph 7 and 168-ter.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Detail the effect of asset removals under code 51.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Detail the effect of asset removals under code 51.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Code 51 addresses the loss created by removing assets from the business\\'s ownership as per article 1, paragraph 106 of the law 29 December 2022, no. 197.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Detail the effect of asset removals under code 51.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Refer to article 1, paragraph 106 of law 29 December 2022 for code 51.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What revenue amounts are captured under code 53?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What revenue amounts are captured under code 53?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"For entities transitioning from the flat-rate to the ordinary regime, code 53 reflects revenue amounts, although pertaining to periods where income was computed based on the flat-rate regime, contributing to income determination since they occurred within the current tax period.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"What revenue amounts are captured under code 53?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Review article 1, paragraph 72 of the law 23 December 2014 for income under code 53.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determinano le perdite da indicare nel rigo FC40, colonna 2, delle istruzioni per la compilazione del Modello Redditi 2024?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determinano le perdite da indicare nel rigo FC40, colonna 2, delle istruzioni per la compilazione del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC40, colonna 2, vanno indicate le perdite utilizzabili in misura limitata ai sensi dell\\\\u2019articolo 84, comma 1, del TUIR, compresa la perdita relativa al presente periodo di imposta, da indicare in colonna 1.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determinano le perdite da indicare nel rigo FC40, colonna 2, delle istruzioni per la compilazione del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite vanno indicate nel rigo FC40, colonna 1, senza distinzioni specifiche.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le operazioni necessarie per determinare il reddito o la perdita nel rigo FC33?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le operazioni necessarie per determinare il reddito o la perdita nel rigo FC33?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC33, il reddito o la perdita risultano dalla somma algebrica tra l\\\\u2019utile (o la perdita) di rigo FC2 (o FC3) e la differenza tra le variazioni in aumento e le variazioni in diminuzione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le operazioni necessarie per determinare il reddito o la perdita nel rigo FC33?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito o la perdita \\\\u00e8 semplicemente indicato come un valore netto senza effettuare somme o differenze.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa deve fare il contribuente nel caso in cui nel rigo FC33 risulti una perdita?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa deve fare il contribuente nel caso in cui nel rigo FC33 risulti una perdita?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel caso in cui nel rigo FC33 risulti una perdita essa va riportata nel rigo FC38 senza essere preceduta dal segno meno.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa deve fare il contribuente nel caso in cui nel rigo FC33 risulti una perdita?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La perdita va riportata con il segno meno nel rigo FC38.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali variazioni vanno indicate nel rigo FC20 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali variazioni vanno indicate nel rigo FC20 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC20 devono essere indicate le variazioni in aumento diverse da quelle espressamente elencate desumibili, tra l\\\\u2019altro, dalle variazioni in aumento di cui al rigo RF31 del quadro RF del modello Redditi SC.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali variazioni vanno indicate nel rigo FC20 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC20 vanno indicate solo le variazioni in aumento elencate nel quadro RF del modello Redditi SC.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono essere indicate le perdite dei periodi di imposta precedenti computabili in misura piena?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono essere indicate le perdite dei periodi di imposta precedenti computabili in misura piena?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC36, colonna 2, deve essere indicato l\\\\u2019ammontare delle perdite di periodi di imposta precedenti computabili in diminuzione del reddito di cui al rigo FC35 in misura piena (art. 84, comma 2, del TUIR).\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove devono essere indicate le perdite dei periodi di imposta precedenti computabili in misura piena?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite dei periodi d\\\\u2019imposta precedenti devono essere riportate in misura piena nel rigo FC40.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene indicato nel rigo FC39 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene indicato nel rigo FC39 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC39 vanno indicate le imposte pagate all\\\\u2019estero dalla CFC sul reddito di esercizio. Va indicato anche l\\\\u2019eventuale credito d\\\\u2019imposta c.d. indiretto riconosciuto alla CFC.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene indicato nel rigo FC39 del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC39 vengono indicate le perdite accumulate durante l\\'anno fiscale.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere calcolate le perdite virtuali nei periodi d\\\\u2019imposta successivi?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere calcolate le perdite virtuali nei periodi d\\\\u2019imposta successivi?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite virtuali memorizzate nella presente sezione, determinate applicando le modalit\\\\u00e0 semplificate, sono utilizzate a scomputo dei redditi virtuali dei periodi d\\\\u2019imposta successivi ai fini della verifica della condizione di cui alla lett. a) del comma 4.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere calcolate le perdite virtuali nei periodi d\\\\u2019imposta successivi?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite virtuali non devono essere considerate nei periodi d\\\\u2019imposta successivi.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si intende per credito d\\\\u2019imposta c.d. indiretto?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si intende per credito d\\\\u2019imposta c.d. indiretto?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il credito d\\\\u2019imposta c.d. indiretto \\\\u00e8 riconosciuto alla CFC come previsto dall\\\\u2019art. 3 del decreto legislativo n. 147 del 2015.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si intende per credito d\\\\u2019imposta c.d. indiretto?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il credito d\\\\u2019imposta indiretto \\\\u00e8 un beneficio fiscale che non riguarda la CFC.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il contenuto del rigo FC41, colonna 1?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il contenuto del rigo FC41, colonna 1?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC41, colonna 1, vanno indicate le perdite fiscali utilizzabili in misura piena ai sensi dell\\\\u2019art. 84, comma 2, del TUIR compresa la perdita relativa al presente periodo di imposta.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il contenuto del rigo FC41, colonna 1?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo FC41, colonna 1, devono essere indicate le perdite non utilizzabili ai sensi dell\\\\u2019art. 84, comma 3 del TUIR.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito nel quadro FC del Modello Redditi 2024?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito nel quadro FC del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito \\\\u00e8 determinato apportando all\\\\u2019utile o alla perdita dell\\\\u2019esercizio o periodo di gestione le relative variazioni in aumento e in diminuzione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito nel quadro FC del Modello Redditi 2024?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito viene determinato considerando solo l\\\\u2019utile dell\\'esercizio senza variazioni.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cos\\'\\\\u00e8 l\\'opzione di estromissione dei beni immobili strumentali dal patrimonio dell\\\\u2019impresa e quali sono le sue condizioni?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cos\\'\\\\u00e8 l\\'opzione di estromissione dei beni immobili strumentali dal patrimonio dell\\\\u2019impresa e quali sono le sue condizioni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\\\u2019opzione di estromissione dei beni immobili strumentali dal patrimonio dell\\\\u2019impresa \\\\u00e8 una misura che consente agli imprenditori di rimuovere tali beni dal bilancio dell\\\\u2019azienda e assoggettarli a un\\\\u2019imposta sostitutiva dell\\\\u20198 per cento sulla differenza tra il valore normale dei beni e il loro valore fiscalmente riconosciuto. Questa opzione pu\\\\u00f2 essere esercitata dal 1\\\\u00b0 gennaio 2023 e si applica esclusivamente ai beni immobili strumentali per destinazione o per natura registrati nell\\'inventario o nel registro dei beni ammortizzabili delle imprese in contabilit\\\\u00e0 semplificata.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cos\\'\\\\u00e8 l\\'opzione di estromissione dei beni immobili strumentali dal patrimonio dell\\\\u2019impresa e quali sono le sue condizioni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\\\u2019opzione di estromissione \\\\u00e8 una procedura per rimuovere beni dal bilancio aziendale senza ulteriori imposte.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il valore normale di un immobile in comunione e come si determina in base al TUIR?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il valore normale di un immobile in comunione e come si determina in base al TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il valore normale di un immobile in comunione, ai fini dell\\\\u2019estromissione, pu\\\\u00f2 essere determinato in misura pari a quello che risulterebbe dall\\'applicazione all\\'ammontare delle rendite catastali dei moltiplicatori previsti dalla normativa sull\\\\u2019imposta di registro, o in misura compresa tra tale importo e quello risultante ai sensi dell\\\\u2019art. 9 del TUIR. Se l\\\\u2019immobile \\\\u00e8 posseduto in comunione, rileva solo la quota parte del valore normale riferita all\\'imprenditore.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 il valore normale di un immobile in comunione e come si determina in base al TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Bisogna prendere il valore di mercato dell\\'immobile e dividerlo secondo le quote possedute.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\\\u2019imposta sostitutiva dovuta per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\\\u2019imposta sostitutiva dovuta per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\\\u2019imposta sostitutiva \\\\u00e8 pari all\\\\u20198 per cento della differenza tra il valore normale dei beni immobili strumentali e il loro valore fiscalmente riconosciuto. Questa base imponibile \\\\u00e8 indicata nel rigo RQ81 del prospetto, e l\\'imposta \\\\u00e8 calcolata di conseguenza e riportata nel rigo RQ82.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\\\u2019imposta sostitutiva dovuta per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Si paga una percentuale del valore dei beni estromessi.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i termini di pagamento dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i termini di pagamento dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il versamento dell\\\\u2019imposta sostitutiva deve essere effettuato secondo le disposizioni del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, con il 60 per cento dell\\\\u2019importo dovuto versato entro il 30 novembre 2023 e il restante 40 per cento entro il 30 giugno 2024.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i termini di pagamento dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'imposta sostitutiva va pagata interamente entro fine anno.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le informazioni richieste nei righi RQ81 e RQ82 per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le informazioni richieste nei righi RQ81 e RQ82 per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RQ81 si deve indicare, in colonna 1, l\\\\u2019ammontare del valore normale dei beni immobili strumentali estromessi; in colonna 2, il costo fiscalmente riconosciuto relativo agli stessi beni; e in colonna 3, la base imponibile risultante dalla differenza tra gli importi delle colonne 1 e 2. Nel rigo RQ82, in colonna 1 si riporta l\\\\u2019importo indicato nella colonna 3 del rigo RQ81 (solo se positivo) e in colonna 2 l\\\\u2019imposta sostitutiva dovuta.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le informazioni richieste nei righi RQ81 e RQ82 per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Bisogna completare i righi con i valori fiscali appropriati e calcolare l\\'imposta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola la base imponibile dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola la base imponibile dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La base imponibile si calcola come la differenza tra il valore normale dei beni immobili strumentali estromessi (indicato in colonna 1 del rigo RQ81) e il loro valore fiscalmente riconosciuto (indicato in colonna 2 del rigo RQ81). Il risultato, se positivo, \\\\u00e8 riportato in colonna 3 del rigo RQ81. In caso di risultato negativo, l\\\\u2019importo deve essere preceduto dal segno \\\\u2018-\\\\u2019.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola la base imponibile dell\\\\u2019imposta sostitutiva per l\\\\u2019estromissione dei beni immobili strumentali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Si calcola la differenza tra il valore di mercato e il costo storico dei beni.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i dettagli richiesti per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i dettagli richiesti per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La sezione del recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile \\\\u00e8 utilizzata dai soggetti che hanno esercitato l\\\\u2019opzione per l\\'integrale esclusione dalla formazione del reddito degli utili e delle riserve di utile, e che hanno assoggettato i predetti utili a imposta sostitutiva ridotta. Devono essere riportati gli importi degli utili e delle riserve di utile, l\\\\u2019imposta sostitutiva applicata, e, in caso di decadenza dall\\'opzione, devono essere indicate le maggiorazioni e gli interessi dovuti.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i dettagli richiesti per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Gli importi devono essere adeguatamente riportati nei righi appropriati del modulo fiscale.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di decadenza dall\\\\u2019opzione per l\\\\u2019imposta sostitutiva agevolata sugli utili?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di decadenza dall\\\\u2019opzione per l\\\\u2019imposta sostitutiva agevolata sugli utili?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"In caso di decadenza dall\\\\u2019opzione per l\\\\u2019imposta sostitutiva agevolata, se non sono state rispettate le condizioni previste, il contribuente deve versare la differenza tra l\\\\u2019imposta sostitutiva calcolata applicando l\\\\u2019aliquota agevolata e quella calcolata con l\\\\u2019aliquota ordinaria, maggiorata del 20 per cento e degli interessi relativi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di decadenza dall\\\\u2019opzione per l\\\\u2019imposta sostitutiva agevolata sugli utili?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Si paga una penalit\\\\u00e0 pari alla differenza tra l\\\\u2019imposta agevolata e quella ordinaria.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcolano le componenti positive e negative di reddito in caso di estromissione di beni?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcolano le componenti positive e negative di reddito in caso di estromissione di beni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel caso di estromissione di beni che producono componenti sia positive che negative di reddito, le componenti negative devono essere scomputate dalle componenti positive prima di applicare l\\\\u2019imposta sostitutiva. Questo significa che soltanto l\\'importo netto positivo \\\\u00e8 soggetto all\\\\u2019imposta sostitutiva.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcolano le componenti positive e negative di reddito in caso di estromissione di beni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le componenti positive e negative si compensano automaticamente.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali informazioni vanno specificate nel rigo RQ98 per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali informazioni vanno specificate nel rigo RQ98 per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RQ98 devono essere specificati, in colonna 1, l\\\\u2019ammontare degli utili e delle riserve di utile soggetti a imposta sostitutiva e, in caso di decadenza dall\\\\u2019opzione, le maggiorazioni e gli interessi dovuti. Questa compilazione \\\\u00e8 necessaria per i soggetti che hanno applicato l\\\\u2019aliquota ridotta del 3 per cento o non hanno rispettato le condizioni richieste dalla normativa.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali informazioni vanno specificate nel rigo RQ98 per il recupero dell\\\\u2019imposta sostitutiva su utili e riserve di utile?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RQ98 si indicano i valori totali degli utili e delle riserve di utile.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Scrivi una sintesi delle disposizioni riguardanti la determinazione dell\\'addizionale per attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonna 1-4).\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Scrivi una sintesi delle disposizioni riguardanti la determinazione dell\\'addizionale per attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonna 1-4).\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La determinazione dell\\'addizionale per attivit\\\\u00e0 che includono scene sessuali esplicite implica che nella colonna 1 del rigo RQ49 venga indicato il reddito complessivo netto relativo a tali attivit\\\\u00e0. Il relativo importo dell\\'addizionale, pari al 25% di quanto indicato nella colonna 1, va riportato nella colonna 2. Colonna 3 e 4 riguardano invece l\\'eccedenza d\\'imposta del periodo precedente e l\\'utilizzo della stessa per la compensazione, tramite modello F24.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Scrivi una sintesi delle disposizioni riguardanti la determinazione dell\\'addizionale per attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonna 1-4).\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nella colonna 1 del rigo RQ49 va indicato l\\'ammontare del reddito, nella colonna 2 l\\'addizionale del 25%, in colonna 3 l\\'eccedenza del periodo precedente e in colonna 4 l\\'eccedenza usata per la compensazione.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi come si calcola il saldo d\\'imposta per le attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonne 5-8).\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi come si calcola il saldo d\\'imposta per le attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonne 5-8).\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per il calcolo del saldo d\\'imposta per le attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite, nella colonna 5 si deve riportare la somma degli acconti versati. La colonna 6 indica gli acconti ancora da versare a causa di sospensioni. Le colonne 7 e 8 mostrano rispettivamente l\\'imposta risultante a debito o a credito, calcolata come: colonna 2 - colonna 3 + colonna 4 - colonna 5. Se il risultato \\\\u00e8 positivo, si indica nella colonna 7 (debito), se negativo, nella colonna 8 (credito).\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi come si calcola il saldo d\\'imposta per le attivit\\\\u00e0 con scene sessuali esplicite (colonne 5-8).\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nella colonna 5 vanno riportati gli acconti versati, nella colonna 6 quelli dovuti ma non versati. La colonna 7 mostra l\\'imposta a debito mentre la colonna 8 l\\'imposta a credito, calcolate con: col. 2 - col. 3 + col. 4 - col. 5.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la funzione della sezione XXI nel modulo?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la funzione della sezione XXI nel modulo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La sezione XXI \\\\u00e8 utilizzata dai contribuenti che vogliono dichiarare ulteriori componenti positivi, non risultanti dalle scritture contabili, per migliorare il proprio profilo di affidabilit\\\\u00e0 fiscale e accedere al regime premiale. Questi componenti incrementano il volume d\\'affari rilevante ai fini dell\\'IVA. Le dichiarazioni non comportano sanzioni se le imposte correlate sono pagate entro i termini previsti per il saldo delle imposte sui redditi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la funzione della sezione XXI nel modulo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La sezione XXI \\\\u00e8 per dichiarare componenti positivi extra per migliorare l\\'affidabilit\\\\u00e0 fiscale e accedere al regime premiale. Queste componenti aumentano il volume d\\'affari rilevante ai fini IVA.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene riportato nella colonna 1 del rigo RQ80?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene riportato nella colonna 1 del rigo RQ80?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nella colonna 1 del rigo RQ80 devono essere indicati i maggiori corrispettivi ai fini IVA che non risultano dalle scritture contabili.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa viene riportato nella colonna 1 del rigo RQ80?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I maggiori corrispettivi ai fini IVA vanno riportati nella colonna 1 del rigo RQ80.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega come si determina l\\'aliquota media per gli ulteriori componenti positivi ai fini IVA.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega come si determina l\\'aliquota media per gli ulteriori componenti positivi ai fini IVA.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'aliquota media per gli ulteriori componenti positivi ai fini IVA si determina considerando l\\\\u2019esistenza di operazioni non soggette ad imposta o soggette a regimi speciali. Si applica l\\'aliquota media ottenuta dal rapporto tra l\\'imposta sulle operazioni imponibili, meno quella sulle cessioni di beni ammortizzabili, e il volume d\\'affari dichiarato.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega come si determina l\\'aliquota media per gli ulteriori componenti positivi ai fini IVA.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'aliquota media per i componenti positivi ai fini IVA si ottiene dal rapporto tra l\\'imposta sulle operazioni imponibili, meno quella sulle cessioni di beni ammortizzabili, e il volume d\\'affari dichiarato.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede se il risultato della somma algebrica descritta in colonna 7 \\\\u00e8 negativo?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede se il risultato della somma algebrica descritta in colonna 7 \\\\u00e8 negativo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se il risultato della somma algebrica descritta in colonna 7 \\\\u00e8 negativo, l\\'importo va indicato nella colonna 8 come imposta a credito. Questo credito \\\\u00e8 utilizzabile in compensazione ai sensi dell\\'art. 17 del Dlgs. n. 241 del 1997 e deve essere riportato nel rigo RX36 colonna 2.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede se il risultato della somma algebrica descritta in colonna 7 \\\\u00e8 negativo?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se il risultato \\\\u00e8 negativo, l\\'importo va indicato nella colonna 8 come imposta a credito e utilizzato in compensazione ai sensi dell\\'art. 17 del Dlgs. n. 241 del 1997.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove deve essere riportata l\\'imposta a debito risultante da colonna 7?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove deve essere riportata l\\'imposta a debito risultante da colonna 7?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'imposta a debito risultante da colonna 7 deve essere indicata nella colonna 7 stessa e riportata nel quadro RX, rigo RX36, colonna 1. Questa imposta deve essere versata con il codice tributo 4005.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Dove deve essere riportata l\\'imposta a debito risultante da colonna 7?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'imposta a debito di colonna 7 va riportata nel quadro RX, rigo RX36, colonna 1, e versata con il codice tributo 4005.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali operazioni devono essere considerate per applicare l\\'aliquota media ai fini IVA?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali operazioni devono essere considerate per applicare l\\'aliquota media ai fini IVA?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per applicare l\\'aliquota media ai fini IVA, devono essere considerate le operazioni imponibili, al netto di quelle relative alle cessioni di beni ammortizzabili, e il volume d\\'affari dichiarato. \\\\u00c8 necessario tener conto anche delle operazioni non soggette a imposta o soggette a regimi speciali.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali operazioni devono essere considerate per applicare l\\'aliquota media ai fini IVA?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'aliquota media ai fini IVA considera operazioni imponibili, al netto di quelle sui beni ammortizzabili, e il volume d\\'affari dichiarato, comprese le operazioni non soggette a imposta o a regimi speciali.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza delle ulteriori componenti positive dichiarate ai fini dell\\'IVA?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza delle ulteriori componenti positive dichiarate ai fini dell\\'IVA?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Gli ulteriori componenti positivi dichiarati ai fini IVA incrementano il volume d\\'affari rilevante per questa imposta e migliorano il profilo di affidabilit\\\\u00e0 fiscale del contribuente. Dato che si tratta di un\\\\u2019integrazione volontaria, non comporta sanzioni se le relative imposte sono versate nei tempi e modi previsti dalla legge.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza delle ulteriori componenti positive dichiarate ai fini dell\\'IVA?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le ulteriori componenti positive aumentano il volume d\\'affari rilevante ai fini IVA e migliorano il profilo di affidabilit\\\\u00e0 fiscale del contribuente. Non comportano sanzioni se le imposte sono versate entro i termini di legge.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i benefici di dichiarare ulteriori componenti positivi ai fini delle imposte dirette?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i benefici di dichiarare ulteriori componenti positivi ai fini delle imposte dirette?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Dichiarare ulteriori componenti positivi ai fini delle imposte dirette pu\\\\u00f2 permettere al contribuente di migliorare il proprio profilo di affidabilit\\\\u00e0 fiscale e accedere a regimi premiali previsti dalla disciplina ISA. La corretta dichiarazione migliora la trasparenza fiscale dell\\'attivit\\\\u00e0 svolta.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i benefici di dichiarare ulteriori componenti positivi ai fini delle imposte dirette?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Dichiarare ulteriori componenti positivi ai fini delle imposte dirette migliora il profilo di affidabilit\\\\u00e0 fiscale e consente l\\'accesso a regimi premiali della disciplina ISA.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito delle CFC (Controlled Foreign Corporation)?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito delle CFC (Controlled Foreign Corporation)?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito del soggetto controllato non residente \\\\u00e8 determinato in base alle disposizioni applicabili ai soggetti residenti titolari di reddito d\\'impresa, secondo le norme valevoli ai fini dell\\'IRES, fatte salve alcune eccezioni. Gli elementi patrimoniali della CFC devono essere riferiti al bilancio conforme alle norme dello Stato o territorio di residenza della CFC.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come viene determinato il reddito delle CFC (Controlled Foreign Corporation)?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito delle CFC viene determinato arbitrariamente dal soggetto controllante residente, basandosi su criteri scelti da quest\\'ultimo senza seguire alcuna normativa specifica.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali codici sono usati per indicare il tipo di controllo indiretto sulla CFC?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali codici sono usati per indicare il tipo di controllo indiretto sulla CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I codici usati per indicare il tipo di controllo indiretto sulla CFC sono: 1 per controllo esercitato tramite soggetti residenti, 2 per controllo tramite soggetti non residenti, 3 per controllo tramite soggetti residenti e non residenti, 4 per controllo tramite un soggetto non residente con stabile organizzazione in Italia, 6 per controllo esercitato da una persona fisica anche attraverso voti spettanti ai familiari e 7 per altri casi di controllo indiretto.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali codici sono usati per indicare il tipo di controllo indiretto sulla CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I codici sono: A per controllo nazionale, B per controllo internazionale, C per controllo misto, D per controllo in altre forme.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza dei voti spettanti ai familiari per la determinazione del controllo sui soggetti esteri non residenti?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza dei voti spettanti ai familiari per la determinazione del controllo sui soggetti esteri non residenti?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I voti spettanti al coniuge, ai parenti entro il terzo grado ed agli affini entro il secondo grado devono essere considerati per la determinazione del controllo riconducibile a persone fisiche sui soggetti esteri non residenti, secondo quanto previsto dall\\'art. 5, comma 5, del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la rilevanza dei voti spettanti ai familiari per la determinazione del controllo sui soggetti esteri non residenti?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I voti spettanti ai familiari non hanno alcuna rilevanza per la determinazione del controllo sui soggetti esteri non residenti.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve procedere nel caso in cui non sia possibile individuare una data di chiusura dell\\'esercizio per un soggetto controllato non residente?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve procedere nel caso in cui non sia possibile individuare una data di chiusura dell\\'esercizio per un soggetto controllato non residente?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel caso in cui non sia possibile individuare una data di chiusura dell\\'esercizio del soggetto controllato non residente n\\\\u00e9 dallo statuto della CFC n\\\\u00e9 dalle disposizioni generali del Paese estero, si deve fare riferimento alla data di chiusura del periodo d\\\\u2019imposta del soggetto residente controllante.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve procedere nel caso in cui non sia possibile individuare una data di chiusura dell\\'esercizio per un soggetto controllato non residente?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se non \\\\u00e8 possibile individuare una data di chiusura, si pu\\\\u00f2 scegliere una data arbitraria di chiusura per l\\'esercizio.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si deve fare se la CFC non \\\\u00e8 soggetta alla tenuta della contabilit\\\\u00e0 secondo le disposizioni locali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si deve fare se la CFC non \\\\u00e8 soggetta alla tenuta della contabilit\\\\u00e0 secondo le disposizioni locali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se la CFC non \\\\u00e8 soggetta alla tenuta della contabilit\\\\u00e0 secondo le disposizioni locali, il soggetto residente \\\\u00e8 comunque tenuto alla redazione di un prospetto in conformit\\\\u00e0 alle norme contabili vigenti in Italia.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa si deve fare se la CFC non \\\\u00e8 soggetta alla tenuta della contabilit\\\\u00e0 secondo le disposizioni locali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se la CFC non \\\\u00e8 soggetta alla tenuta della contabilit\\\\u00e0 secondo le disposizioni locali, non \\\\u00e8 necessario redigere alcun documento contabile.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere determinati i valori di partenza fiscali degli elementi patrimoniali della CFC?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere determinati i valori di partenza fiscali degli elementi patrimoniali della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I valori di partenza fiscali degli elementi patrimoniali della CFC devono essere riferiti al bilancio o altro documento riepilogativo della contabilit\\\\u00e0 di esercizio della CFC, redatti secondo le norme dello Stato o territorio in cui essa risiede o \\\\u00e8 localizzata, e mantenuti a disposizione dell\\\\u2019Amministrazione finanziaria dal soggetto residente controllante per i necessari controlli.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere determinati i valori di partenza fiscali degli elementi patrimoniali della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I valori di partenza fiscali possono essere determinati in modo discrezionale senza bisogno di alcun documento riepilogativo.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importanza della conversione di cambio nella determinazione dei redditi della CFC?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importanza della conversione di cambio nella determinazione dei redditi della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I redditi della CFC devono essere determinati tenendo conto della conversione di cambio del giorno di chiusura dell\\\\u2019esercizio o periodo di gestione della CFC.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importanza della conversione di cambio nella determinazione dei redditi della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La conversione di cambio non \\\\u00e8 rilevante nella determinazione dei redditi della CFC.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando si deve indicare il codice fiscale del soggetto avente causa nel trasferimento di una stabile organizzazione?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando si deve indicare il codice fiscale del soggetto avente causa nel trasferimento di una stabile organizzazione?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel caso di cessazione dell\\\\u2019efficacia dell\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR che comporta la cessazione del regime di cui all\\\\u2019art. 167 del TUIR, nel campo 12 va indicato il codice fiscale del soggetto avente causa nell\\'ipotesi di trasferimento della stabile organizzazione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando si deve indicare il codice fiscale del soggetto avente causa nel trasferimento di una stabile organizzazione?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Non \\\\u00e8 mai necessario indicare il codice fiscale del soggetto avente causa nel trasferimento di una stabile organizzazione.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di perdita della CFC?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di perdita della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Se risulta una perdita, questa \\\\u00e8 computata in diminuzione dei redditi dello stesso soggetto ai sensi dell\\\\u2019art. 84 del TUIR.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa accade in caso di perdita della CFC?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"In caso di perdita non si pu\\\\u00f2 fare nulla; la perdita non ha effetti fiscali sul reddito del soggetto controllato.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando deve essere compilato il campo 11 per l\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando deve essere compilato il campo 11 per l\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il campo 11 deve essere compilato nell\\\\u2019ipotesi di opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR, indicando il numero progressivo che individua la stabile organizzazione. Il numero progressivo attribuito deve essere mantenuto anche nelle dichiarazioni successive.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando deve essere compilato il campo 11 per l\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il campo 11 non deve mai essere compilato per l\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 168-ter del TUIR.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi il regime forfetario e i codici rilevanti per i redditi imputati da trust trasparenti.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi il regime forfetario e i codici rilevanti per i redditi imputati da trust trasparenti.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il regime forfetario permette ai contribuenti di beneficiare di un regime fiscale semplificato, determinando il reddito imponibile con un coefficiente di redditivit\\\\u00e0 predefinito. I codici rilevanti per i redditi imputati da trust trasparenti sono il codice 7, che riguarda i redditi imputati anche da trust trasparenti non residenti, e il codice 9, che riguarda i contribuenti che intendono avvalersi del regime forfetario.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Descrivi il regime forfetario e i codici rilevanti per i redditi imputati da trust trasparenti.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I trust trasparenti non residenti sono soggetti a tassazione sui redditi prodotti fuori dal territorio dello Stato. Per maggiori informazioni, si veda la Circolare dell\\\\u2019Agenzia delle Entrate n. 34 del 20 ottobre 2022.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la differenza tra le partecipazioni in societ\\\\u00e0 di tipo personale e i gruppi europei di interesse economico?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la differenza tra le partecipazioni in societ\\\\u00e0 di tipo personale e i gruppi europei di interesse economico?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le partecipazioni in societ\\\\u00e0 di tipo personale si riferiscono a quelle in cui i soci sono responsabili personalmente e illimitatamente per le obbligazioni sociali. I gruppi europei di interesse economico (GEIE) sono strutture societarie create per facilitare o sviluppare l\\'attivit\\\\u00e0 economica dei loro membri senza voler realizzare profitti per s\\\\u00e9 stessi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la differenza tra le partecipazioni in societ\\\\u00e0 di tipo personale e i gruppi europei di interesse economico?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le partecipazioni in societ\\\\u00e0 di tipo personale sono soggette a svalutazioni, mentre i gruppi europei di interesse economico hanno una struttura legale che facilita lo sviluppo economico senza scopo di lucro.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elenca i codici rilevanti per le plusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze attive.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elenca i codici rilevanti per le plusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze attive.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I codici rilevanti per le plusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze attive sono il codice 13, che riguarda l\\'ammontare delle plusvalenze patrimoniali e delle sopravvenienze attive determinate ai sensi degli articoli 86 e 88 del TUIR, tenendo conto della differenza tra il valore determinato e quello imputato al conto economico.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elenca i codici rilevanti per le plusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze attive.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le plusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze attive sono incluse nell\\'articolo 13.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede il codice 30 riguardo gli utili oggetto di agevolazione per le imprese in un contratto di rete?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede il codice 30 riguardo gli utili oggetto di agevolazione per le imprese in un contratto di rete?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 30 prevede che gli utili oggetto di agevolazione per le imprese che hanno sottoscritto o aderito a un contratto di rete devono essere indicati qualora, nel periodo d\\\\u2019imposta oggetto della dichiarazione, la riserva istituita sia stata utilizzata per scopi diversi dalla copertura di perdite o sia venuta meno l\\\\u2019adesione al contratto di rete.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa prevede il codice 30 riguardo gli utili oggetto di agevolazione per le imprese in un contratto di rete?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 30 si applica agli utili di imprese che aderiscono a un contratto di rete, utilizzando la riserva appositamente istituita in modi specifici.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega il significato del codice 33 riguardante i redditi imputati per trasparenza dai fondi immobiliari.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega il significato del codice 33 riguardante i redditi imputati per trasparenza dai fondi immobiliari.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 33 si riferisce ai redditi imputati per trasparenza dai fondi immobiliari e dalle societ\\\\u00e0 di investimento a capitale fisso (SICAF) che investono in beni immobili. Questo codice \\\\u00e8 applicato ai partecipanti che possiedono quote di partecipazione superiori al 5% del patrimonio del fondo o della societ\\\\u00e0.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Spiega il significato del codice 33 riguardante i redditi imputati per trasparenza dai fondi immobiliari.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 33 si applica ai fondi immobiliari, inclusi quelli di diritto estero, e alle SICAF che investono in beni immobili.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i criteri per considerare indeducibili le spese relative ai beni concessi in godimento all\\\\u2019imprenditore?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i criteri per considerare indeducibili le spese relative ai beni concessi in godimento all\\\\u2019imprenditore?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese relative ai beni concessi in godimento all\\\\u2019imprenditore e/o ai propri familiari per fini privati sono considerate indeducibili dal reddito imponibile se il corrispettivo annuo \\\\u00e8 inferiore al valore di mercato del diritto di godimento. Questo \\\\u00e8 regolato dall\\\\u2019articolo 2, comma 36-quaterdecies, del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i criteri per considerare indeducibili le spese relative ai beni concessi in godimento all\\\\u2019imprenditore?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese per i beni concessi in godimento all\\\\u2019imprenditore sono indeducibili se inferiori al valore di mercato.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elabora sul decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, relativo ai beni e servizi utilizzati per atti delittuosi non colposi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elabora sul decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, relativo ai beni e servizi utilizzati per atti delittuosi non colposi.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, stabilisce che tutti i costi e le spese relative ai beni e servizi direttamente utilizzati per il compimento di atti o attivit\\\\u00e0 che configurano condotte delittuose non colpose sono indeducibili. Questo \\\\u00e8 disciplinato dal codice 17.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Elabora sul decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, relativo ai beni e servizi utilizzati per atti delittuosi non colposi.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese e i costi per atti delittuosi secondo il decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, sono indeducibili.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la norma che disciplina la differenza positiva risultante dal realizzo di beni ai fini fiscali?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la norma che disciplina la differenza positiva risultante dal realizzo di beni ai fini fiscali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La norma che disciplina la differenza positiva risultante dal realizzo di beni entro la fine del terzo periodo d\\\\u2019imposta successivo all\\\\u2019esercizio dell\\\\u2019opzione di cui all\\\\u2019art. 1, comma 48, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (finanziaria 2008), \\\\u00e8 regolata dal codice 10. Questo riguarda i beni oggetto di riallineamento ai sensi dell\\\\u2019art. 2, comma 2, del decreto del Ministro dell\\\\u2019Economia e delle Finanze 3 marzo 2008.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la norma che disciplina la differenza positiva risultante dal realizzo di beni ai fini fiscali?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La normativa fiscale per la differenza positiva dal realizzo di beni \\\\u00e8 regolata dal codice 10.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa indica il codice 29 in relazione al noleggio occasionale di imbarcazioni?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa indica il codice 29 in relazione al noleggio occasionale di imbarcazioni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 29 indica l\\\\u2019ammontare dei costi e delle spese sostenute relative all\\\\u2019attivit\\\\u00e0 di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto per le quali \\\\u00e8 stata richiesta l\\\\u2019applicazione dell\\\\u2019imposta sostitutiva di cui all\\\\u2019art. 49-bis del decreto legislativo 18 luglio 2005, n. 171.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa indica il codice 29 in relazione al noleggio occasionale di imbarcazioni?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il codice 29 si applica al noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto con imposta sostitutiva.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le disposizioni relative ai contributi ad associazioni non corrisposti nel periodo d\\\\u2019imposta?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le disposizioni relative ai contributi ad associazioni non corrisposti nel periodo d\\\\u2019imposta?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I contributi ad associazioni non corrisposti nel periodo d\\\\u2019imposta o corrisposti indipendentemente da una formale deliberazione da parte dell\\\\u2019associazione sono indeducibili ai sensi dell\\\\u2019art. 99, comma 3, del TUIR, come regolato dal codice 18.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le disposizioni relative ai contributi ad associazioni non corrisposti nel periodo d\\\\u2019imposta?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Contributi ad associazioni non corrisposti o senza formale deliberazione sono indeducibili secondo l\\\\u2019art. 99, comma 3, del TUIR.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le condizioni per la disapplicazione della disciplina CFC nel caso in cui la stabile organizzazione soddisfi le condizioni di cui all\\'art. 167 del TUIR?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le condizioni per la disapplicazione della disciplina CFC nel caso in cui la stabile organizzazione soddisfi le condizioni di cui all\\'art. 167 del TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le condizioni per la disapplicazione della disciplina CFC sono indicate compilando la casella \\'Art. 167, comma 5\\' con i seguenti codici: \\'1\\' in caso di mancata presentazione dell\\'istanza di interpello e sussistenza delle condizioni per la disapplicazione; \\'2\\' in caso di presentazione dell\\'istanza di interpello, in assenza di risposta favorevole, ma sussistenza delle condizioni.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono le condizioni per la disapplicazione della disciplina CFC nel caso in cui la stabile organizzazione soddisfi le condizioni di cui all\\'art. 167 del TUIR?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La condizione fondamentale \\\\u00e8 il consenso dell\\'autorit\\\\u00e0 fiscale del paese di localizzazione.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si compila il rigo RF130 per ciascuna stabile organizzazione?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si compila il rigo RF130 per ciascuna stabile organizzazione?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per ciascuna stabile organizzazione nel rigo RF130 vanno indicati: colonna 1, il codice di identificazione fiscale della stabile organizzazione; colonna 2, il codice dello Stato o territorio estero; colonne da 3 a 7, i redditi e le perdite dei cinque periodi d\\'imposta antecedenti; colonna 8, la perdita netta; colonna 10, il reddito imponibile; colonna 11, la perdita netta residua.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si compila il rigo RF130 per ciascuna stabile organizzazione?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il rigo RF130 va compilato solo per le stabili organizzazioni con reddito positivo.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare il quadro RG?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il quadro RG deve essere compilato dagli esercenti attivit\\\\u00e0 commerciali in contabilit\\\\u00e0 semplificata ai sensi dell\\'art. 18 del D.P.R. n. 600 del 1973 e da coloro che hanno intrapreso l\\'esercizio di impresa commerciale adottando il regime di contabilit\\\\u00e0 semplificata.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Chi deve compilare il quadro RG?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il quadro RG \\\\u00e8 riservato solo alle grandi imprese con fatturato superiore a 800.000 euro.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede alle perdite fiscali non utilizzate di un\\'impresa residente?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede alle perdite fiscali non utilizzate di un\\'impresa residente?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite fiscali non utilizzate non concorrono a formare le perdite fiscali dell\\'impresa residente riportabili, che dovranno essere ridotte di pari importo.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Cosa succede alle perdite fiscali non utilizzate di un\\'impresa residente?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite fiscali non utilizzate vengono automaticamente riportate negli esercizi successivi.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i limiti dei ricavi per le imprese ammesse alla contabilit\\\\u00e0 semplificata?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i limiti dei ricavi per le imprese ammesse alla contabilit\\\\u00e0 semplificata?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I limiti dei ricavi per la contabilit\\\\u00e0 semplificata sono: 500.000 euro per le imprese che offrono prestazioni di servizi e 800.000 euro per le altre imprese.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali sono i limiti dei ricavi per le imprese ammesse alla contabilit\\\\u00e0 semplificata?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I limiti dei ricavi sono 1.000.000 euro per tutte le imprese, indipendentemente dall\\'attivit\\\\u00e0 svolta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina il reddito per le imprese che esercitano contemporaneamente prestazioni di servizi e altre attivit\\\\u00e0?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina il reddito per le imprese che esercitano contemporaneamente prestazioni di servizi e altre attivit\\\\u00e0?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per le imprese che esercitano sia prestazioni di servizi sia altre attivit\\\\u00e0, si fa riferimento all\\'ammontare dei ricavi relativi all\\'attivit\\\\u00e0 prevalente, a condizione che i ricavi siano annotati distintamente. In mancanza, si considerano prevalenti le attivit\\\\u00e0 diverse dalle prestazioni di servizi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina il reddito per le imprese che esercitano contemporaneamente prestazioni di servizi e altre attivit\\\\u00e0?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito viene determinato sommando i ricavi delle diverse attivit\\\\u00e0 senza distinzione.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la formula per calcolare la perdita netta residua nel rigo RF130?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la formula per calcolare la perdita netta residua nel rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La perdita netta residua si calcola sottraendo il reddito imponibile (colonna 10) dalla perdita netta (colonna 8), se il risultato \\\\u00e8 positivo.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la formula per calcolare la perdita netta residua nel rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La perdita netta residua si calcola sommando il reddito imponibile con la perdita netta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Per quali periodi d\\'imposta si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Per quali periodi d\\'imposta si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le colonne da 3 a 7 del rigo RF130 devono essere compilate per i cinque periodi d\\'imposta antecedenti a quello di effetto dell\\'opzione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Per quali periodi d\\'imposta si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le colonne da 3 a 7 del rigo RF130 devono essere compilate solo per il periodo d\\\\u2019imposta corrente.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando non si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando non si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le colonne da 3 a 7 del rigo RF130 non vanno compilate se si riporta l\\\\u2019ammontare della perdita netta residua dal precedente periodo d\\\\u2019imposta.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quando non si devono compilare le colonne da 3 a 7 del rigo RF130?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le colonne da 3 a 7 del rigo RF130 non vanno compilate se la stabile organizzazione non ha prodotto un reddito nel periodo d\\'imposta corrente.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importo massimo dei ricavi per le imprese che utilizzano il regime di contabilit\\\\u00e0 semplificata previsto dall\\'art. 18 del D.P.R. n. 600 del 1973?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importo massimo dei ricavi per le imprese che utilizzano il regime di contabilit\\\\u00e0 semplificata previsto dall\\'art. 18 del D.P.R. n. 600 del 1973?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'importo massimo dei ricavi \\\\u00e8 500.000 euro per le imprese che offrono prestazioni di servizi e 800.000 euro per le altre imprese.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 l\\'importo massimo dei ricavi per le imprese che utilizzano il regime di contabilit\\\\u00e0 semplificata previsto dall\\'art. 18 del D.P.R. n. 600 del 1973?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'importo massimo dei ricavi \\\\u00e8 di 700.000 euro per tutte le imprese.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno indicati nel rigo LM4 (differenza) della dichiarazione dei redditi nel regime di vantaggio?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno indicati nel rigo LM4 (differenza) della dichiarazione dei redditi nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo LM4 (differenza) va indicata la differenza tra gli importi dei righi LM2 e LM3. Se il risultato \\\\u00e8 negativo indicare zero.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno indicati nel rigo LM4 (differenza) della dichiarazione dei redditi nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo LM4 (differenza) va indicata la somma degli importi dei righi LM2 e LM3.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere trattate le rimanenze finali nel primo anno di applicazione del regime di vantaggio?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere trattate le rimanenze finali nel primo anno di applicazione del regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le rimanenze finali formatesi prima dell\\\\u2019ingresso nel presente regime costituiscono un componente negativo che nel primo anno di applicazione del regime va prioritariamente dedotto dall\\\\u2019ammontare dei componenti positivi e fino a capienza degli stessi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come devono essere trattate le rimanenze finali nel primo anno di applicazione del regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le rimanenze finali devono essere riportate per intero nel reddito lordo del primo anno di applicazione del regime di vantaggio.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola l\\'importo del rigo LM5 (totale componenti negativi)?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola l\\'importo del rigo LM5 (totale componenti negativi)?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo LM5 (totale componenti negativi), va indicato in colonna 5 l\\'ammontare degli acquisti di materie prime, delle spese relative a beni ad uso promiscuo deducibili al 50%, dei canoni di leasing, delle spese per omaggi, vitto e alloggio, e del costo di acquisto dei beni strumentali, tra le altre spese sostenute nel periodo d\\'imposta.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si calcola l\\'importo del rigo LM5 (totale componenti negativi)?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo LM5 va indicato solo l\\'ammontare degli acquisti di materie prime effettuati nel periodo d\\'imposta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Ci sono delle maggiorazioni per l\\'acquisto di beni strumentali nuovi?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Ci sono delle maggiorazioni per l\\'acquisto di beni strumentali nuovi?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Negli importi di colonna 5 va inclusa l\\\\u2019eventuale maggiorazione del 40 per cento della spesa, della quota di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria, fiscalmente deducibile, relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Ci sono delle maggiorazioni per l\\'acquisto di beni strumentali nuovi?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"No, non ci sono maggiorazioni per l\\'acquisto di beni strumentali nuovi.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno evidenziati anche in colonna 3 del rigo LM5?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno evidenziati anche in colonna 3 del rigo LM5?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il maggior valore (150 per cento) delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativo agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi, che favoriscano processi di trasformazione tecnologica e digitale secondo il modello \\\\u00abIndustria 4.0\\\\u00bb.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali importi vanno evidenziati anche in colonna 3 del rigo LM5?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il costo delle spese di vitto e alloggio sostenute nel presente periodo d\\'imposta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali perdite fiscali vanno indicate nel rigo LM50?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali perdite fiscali vanno indicate nel rigo LM50?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite fiscali conseguite nel presente regime che eccedono il reddito conseguito nell\\\\u2019esercizio d\\\\u2019impresa, arte o professione.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali perdite fiscali vanno indicate nel rigo LM50?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le perdite fiscali che non sono relative al presente periodo d\\\\u2019imposta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Che importo va riportato in colonna 4 del rigo LM5?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Che importo va riportato in colonna 4 del rigo LM5?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il maggior valore (40 per cento) delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativi al costo di acquisizione dei beni immateriali strumentali compresi nell\\\\u2019elenco di cui all\\\\u2019allegato B annesso alla citata legge n. 232 del 2016.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Che importo va riportato in colonna 4 del rigo LM5?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"L\\'importo totale delle spese per omaggi, vitto e alloggio sostenute nel periodo d\\'imposta.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come vengono dedotti i costi dei beni strumentali nel regime di vantaggio?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come vengono dedotti i costi dei beni strumentali nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I costi dei beni strumentali vengono dedotti come componenti negativi e includono anche eventuali maggiorazioni per ammortamenti e canoni di locazione finanziaria.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come vengono dedotti i costi dei beni strumentali nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"I costi dei beni strumentali non sono dedotti nel regime di vantaggio.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali spese sono deducibili solo al 50% nel regime di vantaggio?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali spese sono deducibili solo al 50% nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese relative a beni ad uso promiscuo, come autovetture, autocaravan, ciclomotori, motocicli e telefonia.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali spese sono deducibili solo al 50% nel regime di vantaggio?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le spese per l\\'acquisto di materie prime e merci.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"I regimi di vantaggio permettono deduzioni forfetarie per spese non documentate?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"I regimi di vantaggio permettono deduzioni forfetarie per spese non documentate?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le deduzioni forfetarie per spese non documentate non trovano applicazione nell\\\\u2019ambito del regime di vantaggio in quanto detto regime si fonda sul principio di cassa.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"I regimi di vantaggio permettono deduzioni forfetarie per spese non documentate?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"S\\\\u00ec, i regimi di vantaggio permettono deduzioni forfetarie per spese non documentate.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Esponi la normativa relativa alla tassazione dei redditi derivanti dalle attivit\\\\u00e0 di trasporto marittimo.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Esponi la normativa relativa alla tassazione dei redditi derivanti dalle attivit\\\\u00e0 di trasporto marittimo.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 di trasporto marittimo o attivit\\\\u00e0 assimilate, come specificato all\\'art. 1, comma 1, del decreto-legge n. 457 del 1997, include anche l\\'utilizzo di navi prese a noleggio o a viaggio. Se tali redditi includono plusvalenze realizzate dalla cessione delle navi, l\\'80% di tali plusvalenze deve essere riportato separatamente se si utilizza l\\'opzione del comma 4, art. 86 del TUIR, ad eccezione del periodo d\\'imposta di realizzazione della plusvalenza.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Esponi la normativa relativa alla tassazione dei redditi derivanti dalle attivit\\\\u00e0 di trasporto marittimo.\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le attivit\\\\u00e0 di trasporto marittimo sono esenti da qualsiasi tassazione, indipendentemente dalle fonti di reddito.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale di reddito da indicare per le imprese armatoriali che esercitano la pesca mediterranea?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale di reddito da indicare per le imprese armatoriali che esercitano la pesca mediterranea?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per le imprese armatoriali che esercitano la pesca mediterranea, deve essere indicato il 56% del reddito, equivalente al 70% dell\\'80% del reddito totale.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale di reddito da indicare per le imprese armatoriali che esercitano la pesca mediterranea?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Le imprese che esercitano la pesca mediterranea devono indicare il 100% del reddito prodotto.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\'importo da indicare nel rigo RG25?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\'importo da indicare nel rigo RG25?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Il rigo RG25 deve indicare la differenza tra il totale dei componenti positivi riportato nel rigo RG12 e il totale dei componenti negativi indicato nel rigo RG24. Se il risultato \\\\u00e8 negativo, l\\'importo deve essere preceduto dal segno \\'\\\\u2013\\'.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si determina l\\'importo da indicare nel rigo RG25?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel rigo RG25 va indicato il totale degli incassi derivanti dalle attivit\\\\u00e0 di pesca e trasporto marittimo.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali componenti devono essere sommati in colonna 7?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali componenti devono essere sommati in colonna 7?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"In colonna 7 deve essere indicata la somma degli importi riportati nelle colonne da 1 a 6.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Quali componenti devono essere sommati in colonna 7?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"In colonna 7 va indicata la somma dei soli componenti positivi relativi alle attivit\\\\u00e0 di trasporto via mare.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale da indicare per il reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 commerciali a bordo di navi da crociera?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale da indicare per il reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 commerciali a bordo di navi da crociera?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Per il reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 commerciali complementari o accessorie a bordo di navi da crociera, deve essere indicato l\\'80% del reddito.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Qual \\\\u00e8 la percentuale da indicare per il reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 commerciali a bordo di navi da crociera?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Deve essere indicato il 100% del reddito derivante dalle attivit\\\\u00e0 commerciali a bordo di navi da crociera.\"'}]"
}
] |
[
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve riportare la quota di reddito imputata all\\'impresa dichiarante derivante da partecipazioni in societ\\\\u00e0 di persone?\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve riportare la quota di reddito imputata all\\'impresa dichiarante derivante da partecipazioni in societ\\\\u00e0 di persone?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"Nel caso di partecipazione in societ\\\\u00e0 di persone residenti, la quota di reddito o perdita imputata all\\'impresa dichiarante ai sensi dell\\'art. 5 del TUIR deve essere indicata nel rigo RG26, colonna 1.\"'}]"
}
] | [
{
"role": "user",
"content": "[{'role': 'user', 'content': '\"Come si deve riportare la quota di reddito imputata all\\'impresa dichiarante derivante da partecipazioni in societ\\\\u00e0 di persone?\"'}]"
},
{
"role": "assistant",
"content": "[{'role': 'assistant', 'content': '\"La quota di reddito derivante da partecipazioni in societ\\\\u00e0 di persone deve essere riportata nel rigo RG30, colonna 3.\"'}]"
}
] |